Buchungen beim Leistungserbringer
Ein Unternehmen (=Leistungsempfänger) beauftragt im Mai ein Bauunternehmen (=Leistungserbringer) ein weiteres Bürogebäude zu errichten. Im April erhält Die Firma die Rechnung über den vereinbarten Preis von 700.000,00 € zzgl. USt. Eine Freistellungsbescheinigung gem. § 48 Abs. 2 EStG liegt nicht vor. Das Unternehmen zahlt die Rechnung abzüglich dem Steuerabzug von 15 % (§ 48 Abs. 1 EStG) anfang Juni des gleichen Jahres.
So erfassen Sie:
# Rechnung
# Zahlung der Rechnung
# Verbindlichkeiten gegenüber dem FA
# Zahlung an das Finanzamt
zu 1. Rechnung
SKR 03 900090 / 70000
SKR 04 900240 / 70000
Geschäftsbauten / Debitor
Zu 2. Zahlung der Rechnung
SKR 03 70000 / 1200
SKR 04 70000 / 1800
Debitor / Bank
Zu 3. Verbindlichkeit gg. dem Finanzamt
SKR 03 70000 / 1749
SKR 04 70000 / 3726
Debitor / Verbindlichkeiten a. d. Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag
Zu 4. Zahlung an das Finanzamt
SKR 03 1749 / 1200
SKR 04 3726 / 1200
Verbindlichkeiten a. d. Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag / Bank
